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澳大利亚外籍人士的税务考虑因素

许多澳大利亚外籍人士选择出国逃避澳大利亚的个人税收制度,并且可以惊讶地发现,在国外可以获得澳大利亚外籍税收筹划的许多优势,可以显着减少税收对最终返回澳大利亚的影响。

确保您充分利用海外时间是一项责任,只有您能够承担,并遵守纪律和明智的计划。 自1995年以来,ATS一直在为澳大利亚外籍人士提供建议,并帮助他们设定可管理的策略以取得最佳结果。 请在离开澳大利亚之前使用此税务计划的一般指南,当您离开时,请向您提供方向并与我们联系以获取更多信息。

离开澳大利亚

无论您是税务居民还是因税务目的而成为非居民,依赖居住地作为法律和事实的问题。 可以肯定地说,任何长期持有超过12个月并且将其家庭和生活迁移到海外目的地的人都应被视为非居民以用于纳税目的。 但是,税务局对此主题做出了裁决,并提供了特殊情况的例子,可能还有一些需要探索的灰色地带。 一旦确定您是税务目的的非居民,就需要解决一些关键问题。

资产增值税

现行法律规定,离开澳大利亚并成为非居民的人持有的一些资产在出发之日被视为已售出。 房地产资产不受此规则的影响,并且在实际销售时仍需缴纳资本收益税。

视为出售资产(如股票)可能会产生可能不受欢迎的纳税义务。 这可以通过您的所得税申报表中的声明免除资本收益税,直至未来的应税事件,例如稍后的实际销售。 决定出售或延期的决定应通过彻底的分析来确定哪种情况最好。

重要的是要注意,一旦您成为非居民,大多数资产投资资产(财产除外)在海外免征资本收益税,如果税款已经支付到居住地变更之日。 因此,如果由此产生的资本收益很小,则可以通过将资产视为在离境时出售而获得一些优势,因为未来的收益在非居民时不会征税。

养老金

应向您的退休金顾问寻求有关您已建立的退休金福利以及探索滚动现有福利或现金政策的选项的建议。 如果您经营自我管理的养老金基金(SMSF),您需要在澳大利亚管理和控制该基金。 这可能需要指定一名澳大利亚居民代表您行事,并且必须在您成为非居民后的两年内完成。

您在海外生活时不应向SMSF捐款,因为这可能会产生严重后果并影响您基金的合规状态。

通常会决定是否在国外租房子。 这将产生税务影响,因为房产租赁对非居民征税。 重要的是,拥有房产的所有成本都是可以索赔的,并抵消任何税收。 这包括利息和折旧免税额,在许多情况下可以确保不会对租金收入产生任何纳税义务。 在大多数情况下,即使在最多六年的临时缺席期间,主要住所的资本收益免税地位也可以继续。

你不在的时候

外籍人士在适应新的生活方式和更高的可支配收入时,常常需要数月或数年的结算时间。 一旦这个结算期过去,应特别注意以下领域的储蓄和投资机会。

债务减免

清算私人债务是一项重要的优先事项,例如信用卡和个人贷款,因为这些贷款没有税收优惠,而且往往是高利率。 减少家庭贷款或其他投资财产的债务是另一种选择,但不是推荐的,因为创收财产的贷款具有重大的税收优惠。 所以这些应该保留,并且当你返回澳大利亚时应该减少。 但是,如果您在房产上贷款而未预见某些未来日期,例如个人住宅或度假屋,则应减少这些贷款。

澳大利亚财产

澳大利亚房地产是海外最好的税收筹划工具,是强制储蓄的明智之举。 您应该以相当高的水平借款,比如60-80%的融资,以最大化税收优惠。 通常,利息成本应足以使财产产生年度应税损失,所有权和利息费用高于年租金。 这种损失通常被称为“负面负债”。

虽然在海外这种损失没有任何可抵消的,除了其他财产收入或财产资本收益,并且每年累计。 最后,当您返回澳大利亚时,这种累积的损失将能够抵消您的工资,投资收入或退休收入,从而为您提供多年的重要税收缓冲。

新设施和近乎新的物业对配件折旧的税收优惠以及扣除建筑成本的特殊津贴进一步加强了这一点。 与澳大利亚房产相关的长期税收优惠不应低估,并且应该成为海外每个外籍人士财务计划中不可或缺的一部分。

澳大利亚股票

在海外收购澳大利亚股票是一种非常有效的储蓄策略。 选择总是最困难的部分,但假设您寻求适当的建议,税收优惠再次使这成为一个很好的储蓄选择。 对于非居民,几乎所有在海外的股票交易都是免税的,因此,对公司已支付公司税的股息不适用的任何资本利得税也将免税,而且不支付任何税款。 公司将征收15%的预扣税。 当您返回澳大利亚时,股票将被征税,但仅限于在作为居民返回澳大利亚之日超过市场价值的收益。 因此,在海外取得的所有利润都是免征澳大利亚税收的。

其他非澳大利亚股票和信托

同样的规则适用于澳大利亚非澳大利亚股票,不适用于非居民的澳大利亚税收。 同样,税收将开始仅在返还之日市场价值增加的收益上产生。 一些特殊规则确实适用于非公共信托的特定投资组,其中资本收益可以按权责发生制每年征税。 这个领域非常复杂,您应该根据具体情况寻求专家建议,以确保潜在的税务影响。

其他非澳大利亚资产

在您作为税务居民返回时,在海外获得的任何其他资产(如财产或古董)也将在澳大利亚纳税。 同样,任何未来的资本利得税都只会在退货之日的市场价值增加上征收。 有了这些知识,必须在退货时对这些资产进行宣誓估价,以避免将来出现任何问题以确定市场价格。

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